El Servicio de Impuestos Internos (IRS) no explica los gastos comerciales deducibles de impuestos en términos sencillos. Sin embargo, sigue siendo el mejor lugar para encontrar información fiscal completa. Después de todo, el IRS escribe publicaciones de impuestos , crea formularios de impuestos y hace cumplir las leyes tributarias. Pero el IRS escribe asumiendo que las personas que leen su información ya tienen una comprensión básica de los términos fiscales.
En el caso de los gastos comerciales ordinarios y necesarios, las definiciones del IRS son un poco turbias.
¿Qué son los gastos comerciales?
Los gastos comerciales son los costos asociados con el funcionamiento de un negocio existente. Los costos asociados con la puesta en marcha de una empresa se deducen como «gastos de capital». Muchos gastos comerciales son deducibles de impuestos si opera su negocio con fines de lucro.
Los gastos comerciales no incluyen gastos de capital, gastos personales o gastos utilizados para calcular el costo de los bienes vendidos. Estos gastos se enumeran por separado en sus impuestos.
Los gastos para el uso comercial de su casa son costos compartidos (es decir, seguro, hipoteca o alquiler y facturas de servicios públicos) porque los costos benefician tanto a la empresa como al propietario. Estos costos se consideran gastos comerciales, pero se enumeran por separado de otros gastos comerciales, en el Anexo C del IRS (Formulario 1040): Ganancias o pérdidas comerciales.
Por definición, los gastos comerciales deben ser ‘ordinarios y necesarios’
Para ser deducible como gasto comercial, el gasto debe ser tanto ordinario como necesario. Los gastos ordinarios y necesarios, como se define a continuación, también deben ser «razonables», o el IRS puede rechazar el gasto:
- Gastos ordinarios: gastos que se utilizan y aceptan comúnmente según los estándares generales de la industria. Esto significa gastos que son típicos en su oficio o negocio que son necesarios para administrar su negocio. Los gastos ordinarios también deben ser necesarios para deducirlos de los impuestos comerciales.
- Gastos necesarios: gastos que son útiles y apropiados para administrar su comercio o negocio. Los gastos necesarios no son deducibles de impuestos a menos que también sean gastos ordinarios.
Un ejemplo de un gasto comercial ordinario y necesario razonable son los costos asociados con el envío de boletines informativos, tarjetas navideñas u otra documentación promocional que se distribuye para promover las relaciones con los clientes o generar nuevos negocios.
Un ejemplo de un gasto comercial irrazonable es pagar una gran suma por cortinas de diseño para su oficina en casa. Este gasto no se consideraría ordinario ni necesario.
Cómo determinar si un gasto comercial es ordinario y necesario
Si no está seguro de si un gasto es ordinario y necesario, haga dos preguntas:
Es importante guardar los recibos de cada gasto que deduzca de sus impuestos, incluida la hipoteca, el alquiler, el seguro, las facturas de servicios públicos y las cuotas obligatorias de la asociación de propietarios. (Tenga en cuenta que las cuotas opcionales, como las membresías en clubes o piscinas, no son deducibles porque no son obligatorias para vivir y trabajar en el hogar).
Nota de alerta de auditoría: Los negocios basados ??en el hogar que reportan gastos para el uso comercial de un hogar tienen más probabilidades de ser auditados por el IRS que otros negocios similares.
Fuente: Departamento de Hacienda; Servicio de ingresos internos. «Gastos de negocio.» 5 de abril de 2008
