El Servicio de Impuestos Internos permite a las empresas usar el método de contabilidad de acumulación o el método de contabilidad de efectivo para rastrear y reportar datos financieros. Los dueños de negocios también tienen la opción de usar una combinación de ambos sistemas contables . Aquí hay mucha flexibilidad, pero hay un inconveniente: debe continuar utilizando el método que elija cuando informe al IRS por primera vez que ha elegido realizar un seguimiento e informar de esa manera durante el primer año de operación comercial.
Sin embargo, no es tan tallado en granito como parece. Puede comunicarse con el IRS con anticipación y solicitar permiso para cambiar los métodos de contabilidad. Siempre que lo haga, debería estar bien, pero el no realizar la solicitud puede resultar en sanciones impuestas por el IRS.
Obtener la aprobación del IRS
Si elige cambiar las cosas en cualquier momento después de haber configurado su método de contabilidad y presentado su primera declaración de impuestos sobre los ingresos comerciales, debe presentar un Formulario 3115 actual para solicitar el cambio. Es el caso si desea cambiar su método contable general o simplemente el tratamiento contable de cualquier artículo en particular.
Los cambios en los métodos contables que requieren la aprobación del IRS incluyen el cambio de un método de base de efectivo a un método de base devengada o viceversa, pasando de un método de base de acumulación a un método de base de efectivo. También debe solicitar una autorización oficial del IRS para realizar un cambio en el método o la base utilizada para valorar su inventario.
Los cambios en sus métodos de depreciación o amortización generalmente requieren aprobación, pero algunos cambios en el método de línea recta están permitidos sin un permiso especial del IRS. Si no está seguro de si su situación califica para esta dispensa especial, consulte con un profesional de impuestos comerciales para asegurarse de que las reglas son complejas.
Cuándo y dónde presentar el formulario 3115
Puede solicitar la aprobación de un cambio en los métodos contables de dos formas.
Presente el Formulario 3115 por duplicado para solicitar un cambio automático. Adjunte el Formulario 3115 original a su declaración de impuestos sobre la renta federal para el año del cambio, incluidas las extensiones. También se debe presentar una copia del Formulario 3115 en la Oficina Nacional del IRS no antes del primer día del año del cambio y no más tarde del momento en que se presenta el original con la declaración federal de impuestos sobre la renta del año del cambio.
El proceso es similar para una solicitud de consentimiento por adelantado . El formulario 3115 debe presentarse durante el año fiscal para el que se solicita el cambio. Según el IRS, «Si el año tributario es un período corto, presente el Formulario 3115 antes del último día del año tributario corto. Presente el Formulario 3115 en la Oficina Nacional del IRS. El Formulario 3115 debe presentarse lo antes posible durante el año del cambio para proporcionar tiempo suficiente para que el IRS responda antes de la fecha de vencimiento de la declaración del contribuyente para el año del cambio «.
