La elaboración de presupuestos y pronósticos de abajo hacia arriba recopila estimaciones para cada segmento o departamento de un presupuesto o pronóstico y luego las suma para llegar al total. Es lo opuesto al presupuesto o pronóstico de arriba hacia abajo, que comienza con un monto total y lo distribuye entre categorías.
Obtenga más información sobre los pros y los contras de la elaboración de presupuestos y previsiones de abajo hacia arriba.
¿Qué es el presupuesto y la previsión ascendente?
La presupuestación y la previsión de abajo hacia arriba comienzan con estimaciones detalladas para categorías individuales, luego las combinan, repitiendo el proceso para cada nivel de jerarquía. Por ejemplo, con el presupuesto de abajo hacia arriba, las estimaciones presupuestarias se encargan a cada división, departamento o unidad de negocio individualmente, luego se combinan para llegar al monto total del presupuesto para toda la organización.
Las metodologías ascendentes pueden ser utilizadas por economistas, econometristas, científicos de gestión , analistas financieros, analistas presupuestarios, analistas de valores, directores financieros (CFO) y controladores, entre otros.
- Nombres alternativos: presupuesto participativo, presupuesto participativo
¿Cómo funcionan los presupuestos ascendentes y las previsiones?
En la producción de presupuestos de gastos corporativos, presupuestos de ingresos y presupuestos de capital, un enfoque ascendente implicaría establecerlos primero en el nivel más detallado de cada elemento de línea de informes de gestión para cada unidad o departamento dentro de la jerarquía de informes de gestión.
Bajo este enfoque, los presupuestos agregados en cada nivel superior de una jerarquía se producirían sumando los presupuestos en el nivel inmediatamente inferior.
Por ejemplo, el presupuesto de personal de un departamento comenzaría en la parte inferior de la jerarquía, determinando los pronósticos precisos de salario y bonificación para cada individuo que se prevé que esté en el personal (teniendo en cuenta exactamente cuándo se espera que se agreguen nuevas contrataciones). Luego, reducirían los gastos de beneficios de los empleados de estas cifras salariales, y quizás también los cargos de ocupación, según los supuestos estándar de pies cuadrados por empleado (mientras se ajustan las diferencias en el espacio de oficina relacionadas con el rango, el cargo o el grado salarial).
El total se calcularía para cada departamento. Luego, el presupuesto de personal de cada departamento se agregaría para encontrar el presupuesto total de la empresa para el personal.
Con la elaboración de presupuestos de abajo hacia arriba, cada departamento es responsable de ayudar en el proceso de elaboración de presupuestos. Las asignaciones presupuestarias también pueden estar vinculadas a los objetivos comerciales o los ciclos de vida del producto.
Los procesos de abajo hacia arriba a menudo se utilizan simultáneamente con los procesos de arriba hacia abajo, operando como controles entre sí.
Previsión
Un enfoque ascendente de la previsión de ventas produce estimaciones para cada producto o componente específico, y posiblemente también para otras dimensiones, como canal de ventas, región geográfica, tipo de cliente o cliente específico.
Los pronósticos para clases más amplias de productos o componentes, así como para agregados más amplios de canales de venta, regiones geográficas, tipos de clientes y categorías de clientes, se producirían combinando los pronósticos ya hechos en niveles más específicos.
Pros y contras de la elaboración de presupuestos y pronósticos ascendentes
Pros
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Específico
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Preciso
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Puede mejorar la moral
Contras
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Los errores pueden agravar
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Puede influir en el gasto excesivo
Pros explicados
- Específico: un enfoque de abajo hacia arriba obliga a prestar atención a los detalles con respecto a los gastos, la producción y los ingresos, que es necesario para planificar y gestionar las actividades de las unidades de negocio.
- Preciso: debido a que el proceso se inicia en la parte inferior, este enfoque granular tiende a ser preciso con respecto a las necesidades de cada departamento.
- Puede mejorar la moral: cuando a los departamentos se les pregunta, no se les dice, cuál debería ser el presupuesto, está claro que se tienen en cuenta sus opiniones, lo que puede mejorar la moral.
Desventajas explicadas
- Los errores pueden agravarse: en algunos casos, los errores de proyección cometidos en niveles más específicos pueden agravarse durante el proceso de sumar los pronósticos y estimaciones más detallados. Esto es particularmente cierto si los errores de proyección en los niveles más detallados tienden a ir en una dirección (es decir, todos hacia sobreestimaciones o subestimaciones).
- Puede influir en el gasto excesivo: algunos gerentes de línea pueden registrar las necesidades de más recursos de los necesarios mientras se comprometen a generar menos ingresos y ganancias de lo que deberían poder producir. Tal habilidad en el juego aumenta las probabilidades de que superen los objetivos y, por lo tanto, sean recompensados ??en consecuencia. Asimismo, en la previsión de ventas, los equipos de ventas y los gerentes de producto pueden ingresar estimaciones bajas por las mismas razones. 1?
Conclusiones clave
- El presupuesto y la previsión de abajo hacia arriba recopilan estimaciones para cada categoría o división del presupuesto o previsión y luego las totalizan para encontrar el resultado.
- El enfoque de abajo hacia arriba enfatiza el análisis detallado de cada componente individual antes de ver el agregado como un todo.
- La presupuestación y la previsión de abajo hacia arriba se pueden combinar con métodos de arriba hacia abajo para actuar como controles y contrapesos sobre supuestos o juicios financieros.
